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索引号: 014236233/2018-12115 分类: 综合政务\其他    意见
发布机构: 区政府办公室 文号: 通政办发〔2018〕136号
成文日期: 2018-10-24 发布日期: 2018-10-24 有效性:
名称: 区政府办公室关于进一步加强和完善内部审计工作的意见

区政府办公室关于进一步加强和完善内部审计工作的意见

发布时间: 2018-10-29 13:44:01
信息来源: 区政府办公室
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各镇(区、园、街道)人民政府(管委会、办事处),区各委办局社,区各直属单位:

为全面贯彻落实《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署2018年第11号令)、《审计署关于加强内部审计业务指导和监督的意见》(审法发〔2018〕2 号)、《通州区政府关于加强审计工作的意见》(通政发〔2015〕11号)、《通州区政府投资建设项目审计监督办法》(通政规〔2018〕1 号)等有关规定,结合我区实际,特制定本意见。

一、充分认识内部审计工作的重要性

内部审计是促进各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司规范内部管理、完善内控机制、防范运行风险和促进单位治理目标实现的一项重要制度设计,是各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司监督控制体系中的重要组成部分。加强和改进内部审计工作,对于构建完善的国家审计、内部审计、社会审计“三位一体”审计监督体系和实现审计全覆盖具有重要意义。各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司要充分认识内部审计工作的必要性和重要性,进一步完善内部审计工作机制,强化内部审计监督工作,不断提高内部审计工作的质量和水平,充分发挥内部审计工作的建设性和预防性作用。

二、加强和改进内部审计工作

(一)完善内部审计制度 各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司应建立健全内部审计制度,进一步明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等规定,将内部审计工作纳入完善经济监督体系统筹安排。积极探索适合本单位的内部审计工作评价体系,推进内部审计工作制度化、科学化。

(二)建立健全内部审计机构 各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司应采取有效措施,在现有机构编制架构的基础上,优化调整内设机构,整合人力资源,加快推进内部审计机构建设。支持和鼓励非公有制经济和农村集体经济组织建立完善内部审计制度。各单位内部审计机构或履行内部审计职责的内设机构,应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。

符合下列情形之一的,应当依法建立健全独立的内部审计机构,至少配备1名以上专职内审人员,配备2名以上兼职内审人员:

1. 财政财务收支金额较大或者下属单位较多的区级部门;

2. 各镇 (区、园、街道)人民政府(管委会、办事处);

3. 区级国有控股集团公司。

对财政财务收支规模较小的其他部门,可以通过确定一个内设非财务科室加挂内审机构牌子或者明确职责的方式承担内部审计工作职责。

(三)推进内部审计规范化建设

1. 明确内部审计机构职责。内部审计机构或履行内部审计职责的内设机构应履行下列职责:

(1)对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行跟踪审计;

(2)对本单位及所属单位有关发展规划、重大决策措施以及年度工作计划执行情况进行审计;

(3)对本单位及所属单位财政财务收支进行审计;

(4)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计,协助区审计局开展政府投资项目竣工决(结)算审计;

(5)对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计;

(6)开展有关专项审计调查,办理区纪委、监委和区审计局交办的查询、核查等有关审计事项;

(7)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;

(8)对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计;

(9)对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计;

(10)协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作;

(11)对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理;

(12)本单位要求办理的其他事项。

2. 明确内部审计机构权限。内部审计机构履行职责时,具有下列权限:

(1)要求被审计单位按时报送工作计划、重大决策措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;

(2)参加或列席本单位党委(组)会、党政联席会、局长办公会等有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(3)参与研究制定有关的规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

(4)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;

(5)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(6)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(7)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;

(8)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经批准,有权予以暂时封存;

(9)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(10)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

(11)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人,可以向单位党组织、主要负责人提出表彰建议;

(12)法律、法规和规章规定的其他权限。

3. 强化内部审计组织领导和工作保障。各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司主要负责人作为完善内部审计制度的法定责任主体,应当直接分管内部审计工作,定期研究、部署内部审计工作,保障内部审计机构履行职责所必需的工作条件和经费。区审计局实施审计项目时,将单位内部审计制度建立与执行情况、内部审计开展与质量效果列入单位内部控制建设和其主要负责人经济责任审计的评价内容。

4. 制定内部审计配套制度。各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司要制定内部审计人员数量与审计工作量相匹配的年度工作计划和中长期规划,建立适合本单位的档案管理、结果运用、督促整改等配套制度,规范内部审计工作行为。内部审计机构和专职内部审计人员不得参与单位财务、经营管理等可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

5. 健全内部审计成果运用机制。建立健全审计发现问题整改机制,明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人;对审计发现的问题和提出的建议,被审计单位应当及时整改,并将整改结果书面告知内部审计机构;对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,应当及时分析研究,制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施;内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据;对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关; 区审计局在审计中,应有效利用内部审计力量和成果,对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。

(四)加强内部审计队伍建设

1. 明确内部审计机构负责人任职资质。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。内审人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。

2. 健全购买社会审计服务项目监督管理机制。区审计局负责对社会中介机构资质、力量进行审查,建立社会中介机构库。各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司可通过购买社会服务的方式进行内部审计,原则上从社会中介机构库抽取中介机构,购买社会审计服务的情况应及时报区审计局备案。

(五)完善内部审计工作程序

1. 内部审计机构应当制定年度审计工作计划,报经本单位主要负责人批准后实施。

2. 根据年度审计工作计划确定审计项目后,内部审计机构应当选派人员组成审计组,制定审计实施方案,向被审计对象送达审计通知书后实施审计。审计组成员不得少于2人。

3. 审计组应当根据审计方案实施审计,采用专业技术方法和合法程序获取审计证据。审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或者盖章。被审计对象对审计证据有异议的,审计组应当进行核实,必要时应当重新取证。被审计对象或者证据提供者拒绝签名或者盖章的,审计组应当注明原因和日期。

4. 审计终结,审计组应当提出审计报告并征求被审计对象意见后提交内部审计机构。内部审计机构应当对《审计报告》进行复核。《审计报告》、《审计决定》等书面文书经单位主要负责人审定并签发后,送达被审计对象。审计文书自送达被审计对象之日起生效。

三、强化对内部审计工作的指导和监督

区审计局要强化内部职能机构和专职人员依法对全区内部审计工作的业务指导和监督。采取日常监督、结合实施审计项目监督、专项检查等方式,对单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行指导和监督。通过业务培训、交流研讨等方式,提升内部审计人员的业务水平。各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司内部审计机构应自觉接受区审计局对其内部审计工作的业务指导和监督。各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司应当定期将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及发现的重大违纪违法问题线索等资料报送区审计局备案。

区政府督查室和区审计局定期对各镇(区、园、街道)、区级部门和国有公司的内审工作情况进行督查,对内审工作完成情况较好的单位及其内部审计机构进行通报表扬;对内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的,应当督促其及时整改,并书面报告整改情况,情节严重的,予以通报批评。

  南通市通州区人民政府办公室

  2018年10月24日

(此件公开发布)

(责任编辑:季璟)
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